سودهای پیشبینی شده اطلاعات با اهمیتی برای سرمایهگذاران و سایر استفادهکنندگان از صورتهای مالی فراهم میکند. در سالهای اخیر تعداد زیادی از مطالعات به بررسی دقت سودهای پیشبینی شده توسط مدیریت پرداختهاند. در این پژوهش اثر9متغیر بر دقت پیشبینی سود توسط مدیریت شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران بررسی شده است. این متغیرها شامل رشد سود، رشد فروش، رشد داراییها، سود پیشبینی شده در گذشته، سود سهام پرداختی، اندازه شرکت، اهرم مالی، قیمت سهام و صنعت میباشند. دقت پیشبینی با استفاده از خطای پیشبینی، قدر طلق خطای پیشبینی، مربع خطای پیشبینی و لگاریتم طبیعی مربع خطای پیشبینی اندازهگیری میشود. با استفاده از یک نمونه 77 تایی از شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در طی دوره زمانی 1383-1379، نتایج حاصل از مدل رگرسیون ساده نشان داد که بین رشد سود، رشد فروش، رشد داراییها، سود پیشبینی شده در گذشته، اهرم مالی، قیمت سهام و دقت پیشبینی سود رابطه وجود دارد. اما بین سود سهام پرداختی و اندازه شرکت با دقت پیشبینی سود رابطه وجود ندارد. همچنین نتایج حاصل از مدل رگرسیون چند گانه نشان داد که بین